Казахстанские экономисты считают свою налоговую систему лучше, чем в Узбекистане

В экспертном сообществе Центральной Азии продолжается дискуссия о конкурентоспособности фискальных юрисдикций. На фоне участившихся в социальных сетях сравнений условий для предпринимательства в двух соседних республиках, аналитическая группа Telegram-канала QZ Economy. Талдау из Казахстана опубликовала развернутый отчет. Зарубежные эксперты сопоставили налоговые режимы Астаны и Ташкента, придя к выводам, которые ставят под сомнение популярное мнение о безоговорочной выгодности ведения бизнеса в нашей стране.

Центральной темой исследования стал специальный налоговый режим, известный как «упрощенка». Казахстанские специалисты обратили внимание на то, что многие комментаторы не учитывают нюансы обновленного Налогового кодекса РК. Согласно их данным, для казахстанского бизнеса, работающего по упрощенной декларации, порог по налогу на добавленную стоимость (НДС) фактически отсутствует. Лимитируется лишь сам режим упрощенки - предельный доход установлен на уровне 600 тысяч месячных расчетных показателей (МРП), что составляет порядка 2,6 млрд тенге.

В отчете подчеркивается, что в Казахстане была устранена законодательная коллизия, ранее вынуждавшая предпринимателей дробить бизнес на несколько юридических лиц для уклонения от НДС. Новые нормы позволяют компаниям, соответствующим критериям упрощенного режима, работать без необходимости искусственного разделения активов.

Сравнивая эту модель с узбекистанской практикой, авторы публикации указывают на более жесткие условия для наших предпринимателей. В Узбекистане переход на уплату НДС становится обязательным в тот же день, когда доход индивидуального предпринимателя достигает 1 млрд сумов (около 43 млн тенге). Исключения, как известно, действуют лишь для определенных категорий, включая экспортеров. Однако аналитики из соседней республики парируют этот аргумент тем, что в Казахстане экспортерам также возвращается НДС, а пакет налоговых льгот остается весьма широким.

Особое внимание в исследовании уделено разрыву в пороговых значениях оборота. Несмотря на то, что ставка налога по специальному режиму в Узбекистане составляет 1% (против 2-4% в Казахстане), годовой лимит дохода у нас ограничен суммой в 80 тысяч долларов. Для сравнения, в соседней республике этот порог достигает 4,3 млн долларов. Зарубежные эксперты задаются вопросом: дает ли преимущество низкая ставка, если предприниматель в Узбекистане практически сразу превышает лимит и переходит на общеустановленную систему налогообложения? В Казахстане же, при своевременной подаче заявления, бизнес на упрощенке полностью освобождается от НДС.

Касательно общих фискальных параметров, аналитики приводят следующие цифры: порог по НДС в Казахстане (около 40 млн тенге) сопоставим с нашим (43 млн тенге), однако ставки различаются. НДС в соседней республике составляет 16% против 12% в Узбекистане, но социальный налог там зафиксирован на уровне 6%, тогда как в нашей стране он вдвое выше - 12%.

Существенная разница отмечена и в инвестиционном климате. Срок действия налоговых преференций для инвесторов в Казахстане варьируется от 8 до 10 лет, в то время как в Узбекистане льготный период чаще всего не превышает трех лет. Ссылаясь на данные Международного валютного фонда, авторы отчета резюмируют: средняя налоговая нагрузка в Казахстане составляет 19,5%, тогда как в Узбекистане она достигает 24,7%.

Отдельной главой в публикации стало сравнение эффективности расходования бюджетных средств на социальные нужды. Казахстанские эксперты указали на диспропорцию: при населении 20 млн человек соседняя страна в 2024 году направила на здравоохранение 2,2 трлн тенге, а на соцподдержку - 5,3 трлн тенге. В Узбекистане, где проживает 37,5 млн граждан, аналогичные расходы составили 1,5 трлн тенге (в эквиваленте) и 645 млрд тенге соответственно.

В завершение обзора аналитики QZ Economy. Талдау высказывают прогноз, что Узбекистан находится лишь на начальном этапе формирования прозрачной налоговой системы. По их мнению, текущие низкие ставки используются Ташкентом как временная мера для вывода бизнеса из тени, и в перспективе, по мере «обеления» экономики, следует ожидать их повышения согласно общемировой практике.

Изначально налог на добавленную стоимость (НДС), который сегодня является предметом активных обсуждений среди экономистов Узбекистана и Казахстана, был отвергнут в США. Соединенные Штаты остаются единственной развитой страной в мире, где на федеральном уровне отсутствует НДС - вместо него в большинстве штатов действует налог с продаж, взимаемый только на стадии конечной реализации товара потребителю.